СтарТекс. Ткани плательные, кружева, фурнитура!!!

Дорогие УЗ. Попался на глаза свежий номер журнала Главбух в электронном виде. Есть интересная статья про поступления на карточные счета и налоговиков. Статья длинная, выкладываю как есть. Может и не интересно

Мобильно Распечатать Сохранить Полистать
№?16Главбух · Август 2018 года
Проверки
Объясните сотрудникам
Налоговики проследят за платежами физлиц. Кого и как проверят
Чиновники заверили, что не будут удерживать НДФЛ с поступлений на карты граждан. Письма с такими обещаниями выпустил Минфин в ответ на шумиху вокруг проверки личных счетов. О чем налоговики умалчивают, читайте в нашей статье.

Руководство ФНС запретило чиновникам давать официальные комментарии насчет проверок личных счетов граждан. Мы обратились к инспекторам на местах, чтобы выяснить, на какие доходы в первую очередь смотрят налоговики, кого и как проверяют. Вот что они нам рассказали.

Налоговики не вправе проверять всех подряд
Налоговики и сейчас вправе запрашивать у банков выписки по счетам физлиц. Но только на проверке и только с разрешения вышестоящей налоговой (п. 1 ст. 93.1 НК). ФНС посчитала, что таких полномочий ей недостаточно. Чиновники обратились в Минфин с предложением внести изменения в Налоговый кодекс
(письмо ФНС от 28.06.2018 № ЕД-4-2/12467). Суть поправок — расширить полномочия проверяющих, чтобы получать из банка выписки и другие сведения без привязки к налоговой проверке. То есть бесконтрольно и по первому желанию.

На заметку
Два главных письма чиновников о контроле за счетами граждан
1. Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-02-0843217 2. Письмо ФНС от 28.06.2018 № ЕД-4-212467
Если так произойдет, ведомство все-таки получит доступ ко всем счетам граждан. Чтобы потом не оправдываться перед инспекторами и не доплачивать лишние налоги, безопаснее позаботиться об этом сейчас. Ведь налоговики на проверке вправе доначислить налоги за три прошедших года. Что изменится за три будущих года, можно только предполагать. Налоговики уже научили свои программы отслеживать схемы по НДС. Вполне возможно, что научат анализировать обороты по счетам и находить подозрительные операции. От каких переводов лучше отказаться и какие документы собирать уже сейчас, читайте далее.

Какие переводы интересуют инспекторов уже сейчас
Осторожно
Налоговики вправе проверить счета и начислить НДФЛ по скрытым доходам за три последних года.

Минфин заверил, что налоговики не собираются автоматически удерживать НДФЛ со всех поступлений на счета граждан. Более того, чиновники рассказали, что у них нет планов вносить изменения в Налоговый кодекс, которые позволили бы это делать (письма Минфина от 25.06.2018 № 03-02-08/43217, от 25.06.2018 № 03-02-08/43211, от 25.06.2018 № 03-02-08/43205, от 25.06.2018 № 03-02-08/43200, от 21.06.2018 № 03-02-08/42504).

В письмах ведомство согласилось, что не все деньги, которые поступили на счет человека, — его доход. Сами по себе переводы физлиц друг другу на карты налогом не облагаются. Но если проверяющие решат, что это оплата за работу, товары или услуги, доначислят НДФЛ (письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4252). Вот ситуации, на которые налоговики обратят внимание на проверке.

Человек получил более 600 000 руб. одним платежом. Банки сообщают в Росфинмониторинг об операциях от 600 000 руб., которые проходят по счетам компаний и физлиц (ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). А Росфинмониторинг делится такой информацией с налоговиками.

К примеру, человек продал машину и получил на свой счет 650 000 руб. Налоговики проверят, заплатил ли он налог с этого дохода. Если выяснится, что нет, инспекторы отправят требование об уплате налога и штрафа.

Деньги на карту пришли от компании или предпринимателя. Налоговики на проверке обратят внимание на деньги, которые приходили от компании или предпринимателя. О зарплате, которую вы получаете на карту от своего работодателя, можно не беспокоиться. У проверяющих есть информация о том, какие налоги перечислила за вас организация. Инспекторы будут искать суммы, о которых компании не сообщили в справках 2-НДФЛ.

Истории о том, как налоговики находят скрытые доходы
Как это работает
Кликните на картинку, чтобы прочитать историю.





Есть еще один источник, откуда налоговики узнают о переводе денег на личный счет. Во время проверок компаний или предпринимателей инспекторы изучают операции по расчетным счетам. Если видят переводы физлицам, запрашивают договор и подтверждающие документы. Например, беспроцентные займы, выданные учредителям компании. Так налоговики проверяют схемы по обналичиванию денег.

Человека могут заподозрить в обналичке, если компания часто перечисляет ему крупные суммы, которые он в течение нескольких дней снимает со счета. Проверить это несложно. Инспекторы запросят в банке выписку по личному счету, чтобы увидеть судьбу этих денег.

В рамках такой проверки налоговики вправе вызвать человека на допрос, проверить его доходы. Если выяснят, что налог человек не платит, доначислят НДФЛ и оштрафуют на 40 процентов от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК).

На карту часто поступают деньги от разных людей. Внимание инспекторов на проверке привлечет ситуация, когда на карту человека приходят деньги от разных людей. Проверяющие решат, что человек получает доход за свою работу или услуги. Например, оказывает парикмахерские или косметические услуги без регистрации в качестве предпринимателя.

Проверяющие сейчас специально изучают сайты и соцсети, где люди рекламируют свои услуги. Инспекторы прикидываются клиентами, оформляют заказ, платят деньги. После этого проверяют, сколько доходов задекларировал человек. Запрашивают выписку по счетам в банке. Если выяснится, что человек не платит НДФЛ, налоговики рассчитают и взыщут его сами.

Деньги приходят с определенной периодичностью от одного и того же человека. Переводы, которые стабильно получает человек из одного и того же источника, налоговики расценивают как оплату за работу или аренду имущества. Например, один человек ежемесячно перечисляет другому по 30 000 руб. Инспекторы попытаются найти источник дохода. Проверят, каким имуществом владеет сам получатель и члены его семьи, чтобы узнать, не сдано ли оно в аренду.

Есть еще варианты, как налоговики узнают о том, что у физлица есть доход от аренды. Об этом проверяющим могут сказать соседи или участковые, которые живут или работают в том районе, где находится квартира или другая недвижимость. Тогда инспекторы запросят в банке выписку по счету, чтобы подтвердить подозрения.

Редкие переводы на незначительные суммы налоговиков не интересуют. Человека, который изредка получает незначительные суммы, инспекторы проверять не будут. Чтобы определить значительность, сумму сравнят с доходом, с которого физлицо платит НДФЛ. К примеру, финансовый директор получает зарплату 150 000 руб. Компания удерживает с этой суммы налог. Три-четыре раза в год на его карту приходят платежи от 10 000 до 30 000 руб. В таком случае налоговики считают сумму в 30 000 руб. незначительной. Подобные операции не вызовут у них подозрений. Ведь задекларированный доход во много раз превышает неподтвержденные суммы.

И наоборот. Когда водитель платит налоги с дохода в 30 000 руб., даже 20 000 руб. для него значительная сумма. Вероятно, что налоговики будут ее проверять. Спросят о цели перевода и потребуют подтвердить ее документами.

Как обезопасить поступления на карту
Банковские переводы между картами стали настолько удобны, что люди постоянно ими пользуются в своих личных расчетах. Вот к примеру такая ситуация. Вы с коллегой вышли в магазин за шоколадками. Наличные с собой не захватили. Но оказалось, что карты в нем не принимают. Коллега расплатилась наличкой, а вы тут же перевели ей долг на карту.

Истории о том, как пытаются скрыть доходы
Как это работает
Кликните на картинку, чтобы прочитать историю.





Подобных ситуаций много. В каких безопасно пользоваться картой, а в каких лучше не рисковать, мы узнали от инспекторов.

Сотрудники скидываются на подарки друг другу. Если такая ситуация редкость, а деньги приходят небольшие, опасности нет. Если же коллектив большой, а подарки дорогие, лучше собирать деньги наличными. Потом будет сложно подтвердить, что такие переводы — не оплата за работу.

Если налоговая уже заинтересовалась такими переводами, представьте документы, которые косвенно подтвердят, что деньги собирали на покупку подарка. Например, могут помочь паспортные данные именинников. По дате рождения будет видно, что деньги поступали накануне. Пригодится и список коллег как доказательство того, что переводы делали только сотрудники компании.

Коллеги переводят свою долю за совместный обед. Бывает, что сослуживцы вместе ходят обедать и по счету платит один из них. После этого все перечисляют свою долю ему на карту. Если это происходит регулярно, есть риск, что налоговики заинтересуются этими суммами. Их размер значения не имеет. А регулярность переводов налоговики могут посчитать признаком скрытого дохода.

Если подозреваете, что налоговики заинтересуются вашими счетами, сохраняйте чеки, по которым платили не только за себя. Сейчас инспекторы могут увидеть переводы только на проверке. А чтобы ее проводить, проверяющим нужны основания. Например, человек обратился за вычетом на покупку квартиры, а доход задекларировал мизерный. В таком случае налоговики начнут проверку, чтобы выяснить, откуда деньги на дорогостоящее приобретение.

Знакомые возвращают заем. Если одалживаете деньги, безопаснее заключать договоры займа или оформлять расписки. От этих документов двойная польза. Во-первых, они подстрахуют на случай, если заемщик не возвращает долг. Так проще взыскать задолженность через суд. Во-вторых, не будет проблем с инспекторами. Они не смогут признать доходом сумму, которую вам перечислили по договору займа.

Переводы от членов семьи. У инспекции не будет к вам вопросов, если получаете деньги от членов своей семьи. Такие доходы освободили от НДФЛ. Но есть другая опасность. Налоговики могут проверить источник доходов щедрого родственника.

Пояснения о причинах возникновения дохода

На заметку
Пять причин, которыми можно объяснить активность на счете
Поступает оплата по договору подряда. Подтвердите доход договором подряда, актом выполненных работ, платежками, актами приема-передачи выполненных работ.
Арендаторы перечисляют арендную плату. Доход подтвердите договором аренды, актом приема-передачи, платежками, квитанциями об оплате коммунальных услуг.
Перечислили оплату по договору купли-продажи недвижимости. Представьте договор и акт приема-передачи, платежки.
Компания возместила сотруднику первоначальный взнос по ипотеке. Соберите подтверждающие документы: кредитный договор,
заявление работника в бухгалтерию с просьбой возместить расходы на покупку квартиры, приказ руководителя, коллективный договор с нормой о возмещении сотруднику первоначального взноса по ипотеке, кредитный договор на покупку жилья, платежные документы.
Компания перечислила на карту сотрудника возмещение на оплату лекарств, назначенных лечащим врачом. Представьте по запросу: документ медицинской организации со сведениями о диагнозе, лечении, назначенных лекарств; договор на оказание платных медицинских услуг; платежные документы, например, чеки с указанием наименования и количества приобретенных препаратов.
Звезда
за правильный ответ
Тест
Когда налоговики не вправе запросить выписку со счета Василия?
Во время проверки Василия.
Вне рамок проверки.
Во время проверки компании, которая перечислила деньги Василию.
Материалы для скачивания:
Пояснения о причинах возникновения дохода.rtf 166 КБ
Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-02-0843217.rtf 51 КБ
Письмо ФНС от 28.06.2018 № ЕД-4-212467.rtf 58 КБ

Девочки, видели хитрости по пришиванию резинки на трусики?
https://www.youtube.com/watch?v=h_cKF-Ii8Wc

Наташа, а такого пикачу https://www.delaempokupki.ru/tovar/452835/ лишнего нет?

и за что такие цены? я своими кривыми строчками лучше сошью
цена 214368 руб. сайт тут https://www.farfetch.com/ru/shopping/women/chanel-vintage---item-11813887.aspx?storeid=9099&from=1&rnkdmnly=1&ffref=lp_pic_20_1_